降税政策落地的2018，哪些财税细则中小企业要重点关注？

概述

截止2018年，加快科技创新与企业减负的政策不断出台，国家推进减税政策的目的无疑是为了减轻企业发展的压力，营造更好的社会生产环境，那么对于这些利好的财税政策，我们的中小企业需要重点关注哪些财税细则呢？

增值税印花税减负是重点

自2018年1月1日至2020年12月31日，小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元。

——财税〔2018〕77号文件

自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

——财税〔2018〕50号文件

纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额；原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。

——财税〔2018〕32号文件

最直接的减负首先体现在增值税和印花税上，不管是提高应纳税额的上限还是减半征收印花税，都可以体现出国家营造宽松经商环境的决心。尤其是对于小微型企业而言，调高50万的年应纳税额力度颇大，给予了这些企业更多的盈利空间。另外，对进出口税率的调整，优惠力度也不小，会让更大范围的商贸企业受益，

上述罗列的3项政策，都是通过直接降低企业成本，让这些企业在纳税方面负担更小，从而有更多的资金用于投资和发展。

研发相关优惠再提高

企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

——财税〔2018〕54号文件

委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除，上述费用实际发生额应按照独立交易原则确定。

——财税〔2018〕23号文件

一方面，研发仪器的价值上限从100万元提高到了500，同时不再分年度折旧；另一方面，则是取消了境外研发费用不得加计扣除的限制。

这2项优惠政策的出台可以大大激发企业投入技术研发的热情，在一定程度上减轻了企业，尤其是资金实力不太雄厚的中小型企业在研发方面的负担。这些政策的出台，不仅可以鼓励企业自主研发，也支持企业大胆开展境外研发、非常有助于国内企业吸收国外的先进技术成果。

科技型中小企业扶植力度大

自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

——财税〔2018〕76号文件

公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年（24个月）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

——财税〔2018〕55号文件

亏损结转延长的时间延长了整整5年，同时对于投资科技型初创企业的创投公司给予了投资额抵扣应纳税所得额的优惠，是国家大力扶植科技型企业创业创新的体现。

一家科技型企业的成长要面临融资、研发、推广等多重难关，融资难、融资成本高的问题首当其冲。通过财税政策缓解科技型中小企业面对亏损时的压力，同时鼓励创业投资机构为这些有资金需求的企业提供支持，都是在尝试从多个角度帮助他们渡过难关。

给中小企业主的建议

可以看出，2018年的优惠政策可以让科技型企业、对外贸易企业以及面临亏损的中小企业受益更多。如果自己本身就是一位中小企业主，希望更充分了解相关税收优惠政策，掌握利用政策优惠的方法，那么可以咨询资深的财税专家。

上企业服务平台寻找财税专家

“怎样实现减税额度的最大化？”、“大致了解了研发费用可以抵扣应纳税额，那么如何在合法、合理的情况下，增加可抵扣项目的金额呢？”当我们的企业主遇到类似的财税问题，需要就具体问题获得解决方案时，不妨通过一些可靠的企业服务平台，寻找一些资深的财税专家进行咨询。

这些企业专家服务平台邀请入驻了来自各个行业的财税专家，让企业用户可以根据需求寻找，还可以通过专家主页的资料了解专家的资质，对比市面上的财税机构，给予了企业用户更多的选择权。另一方面，以大牛家为代表的企业服务平台还提供了灵活的服务形式，打破了常规财税咨询在空间和时间上的限制：

（1）电话约谈/线下约谈：就具体问题按次付费向专家咨询，可以通过预约电话的方式沟通，也可以通过预约线下见面的方式沟通。

（2）发布需求找到专业匹配的专家：企业免费发布服务需求，与有意向的专家洽谈，最终找到专业匹配的专家进行合作。

（3）付费查看专业文档：企业有具体问题，也可付费查看专家分享的原创干货文档，以供解决具体问题作参考

结语

最近又有新闻报导，2019年还会有更大力度的企业减税优惠政策出台，这无疑对于中小企业是一个重大利好。在未来，相信会有更多企业因为国家的减税政策而降低企业运营成本，提升企业竞争力，我们的企业主应当与时俱进充分了解财税政策的变化，掌握前沿的税收优惠政策，从而把企业的财税筹划工作做得更好。

refenerence：

2018年减税政策汇总

新一轮“万亿级”减税呼之欲出 三大重头戏不容错过！

2018年最新最全税收减免政策（684项）

[ 政策大盘点 ] 2018年开始实施的企业税收减免政策