总理发红包：细说2019年政府工作报告减税降费政策

3月5日上午，李克强总理做《政府工作报告》，决定2019年再推出系列减税降费措施。噼里啪智能·财税带您一起看看总理给咱们企业发了哪些大红包。

红包1：降低增值税税率

1. 增值税税率具体有哪些变化？ 

2.是不是只有制造业税率降低到13%，交通运输业、建筑业降低到9%，其他行业仍然是16%或10%？

不是！所有原适用16%税率的行业，都降低为13%；所有原适用10%税率的行业，都降低为9%。没有行业限制。

3.如何理解总理说的“推进税率三档并两档”？

如上表所示，降低税率后，除了零税率，我国增值税税率有三档，分别是13%、9%、6%。改革的方向是简化税制，未来实现两档税率。具体哪两档，目前没有明确；但从减税降费的大趋势来看，很可能保留较低的两档税率。

需要说明的是，小规模纳税人通常适用的3%征收率，并不是税率。

4.小规模纳税人适用的增值税征收率，有变化么？

没有，通常情况下仍然是3%；销售不动产等特定情形适用5%。

5.降低税率，对企业有哪些影响？

降低税率，总体上当然会降低企业的纳税负担。据估算，有可能给全国企业带来6000亿元左右的减税效果。

不过，噼里啪财税研究院提示您，对于每个企业来说，是否能够享受到减税，要具体情况具体分析。

例如：A企业与B企业都是一般纳税人，A销售货物给B，货物不含税价格是100万元。在原16%税率下，A收款116万元，增值税销项税额16万元，确认销售收入100万元；B支付116万元，其中，增值税进项税额16万元，采购成本100万元。

税率降低至13%后，若含税价格116万元不变，对于销售方A来说，增值税销项税额=116万÷（1+13%）*13%=13.34万元，小于原来的16万元，可确认的销售收入增多，因此是有利的。对于采购方B来说，因可抵扣的增值税进项税额变小，采购成本上升，因此是不利的。

反过来，若不含税价格100万元不变，则B支付的总价款113万元低于原来的116万元，是有利的。

结论：

（1）对于销售方，含税价不变的情况下，税率下降导致销项增值税降低。因此，税率降低前，签订含税价合同更有利。

（2）对于购买方，不含税价格不变的情况下，税率下降导致支付金额减少。因此，税率降低前，签订不含税价合同更有利。

6.总理说6%的税率不变，对适用6%税率的企业有什么影响？

对于销售方来说，因税率不变，则增值税销项税额不变；但因采购货物的税率降低，导致可抵扣的进项税额降低。这样的话，销售方的增值税负反而增多。

因此，总理在《政府工作报告》中特意提及“通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增”。

红包2：降低社保费率

1.各地可将城镇职工基本养老保险单位缴费比例降至16%

对于有正式雇工的企业来说，社会保险费的大头是城镇职工基本养老保险。以往国家的规定是单位缴费比例一般不超过20%，各地自行确定。目前，全国多数地区都是20%左右，少数地区比如广东、厦门，只有12%-14%左右。

此次总理提出各地可将城镇职工基本养老保险单位缴费比例降低至16%，可以预期，政策落实后，全国普遍的单位缴费比例不会超过16%，大大降低企业的社保负担。

2.稳定现行征缴方式

去年，社保费将由税务部门征收的政策出台后，众多中小微企业老板和我们表达了他们的忧虑，担心社保成本大幅上升，企业不堪重负。经噼里啪财税研究院查询了解，今年以来，绝大多数地方并没有要求企业的社保费马上交由税务部门征收，呵护中小微企业的意图非常明显。

总理再次强调，各地在征收体制改革过程中不得采取增加小微企业实际缴费负担的做法，不得自行对历史欠费进行集中清缴。广大中小微企业老板们吃了颗“定心丸”。

3.继续执行阶段性降低失业和工伤保险费率政策

对于失业保险费率，目前各省的总缴费比例都是1%，各省自行确定单位和职工个人的缴费比例，二者相加等于1%即可。

对于工伤保险费率，目前执行的是行业差别费率和用人单位浮动费率相结合的方式，各地根据国家的相关规定，自行确定。

红包3：确保多种减税降费措施落实到位

1.再提缓解企业融资难融资贵问题

ž 加大对中小银行定向降准力度，释放的资金全部用于民营和小微企业贷款；今年国有大型商业银行小微企业贷款要增长30%以上。

ž 清理规范银行及中介服务收费。

2.简化审批，提升服务

ž 今年，要对所有涉企经营许可事项实行“证照分离”改革，使企业更便捷拿到营业执照并尽快正常运营，坚决克服“准入不准营”的现象。

ž 在全国推开工程建设项目审批制度改革，使全流程审批时间大幅缩短。

ž 建立政务服务“好差评”制度，服务绩效由企业和群众来评判。政府部门做好服务是本分，服务不好是失职。

3.强调推进“双随机、一公开”跨部门联合监管

继2月15日国务院发文，要求在市场监管领域全面推行部门联合“双随机、一公开”监管，此次总理再次强调，要推行信用监管和“互联网+监管”改革，优化环保、消防、税务、市场监管等执法方式，对违法者依法严惩、对守法者无事不扰。

4.推动降低涉企收费

ž 清理电价附加收费，降低制造业用电成本，一般工商业平均电价再降低10%。

ž 推动降低过路过桥费用，治理对客货运车辆不合理审批和乱收费、乱罚款。

ž 两年内基本取消全国高速公路省界收费站，实现不停车快捷收费。

ž 取消或降低一批铁路、港口收费。

ž 专项治理中介服务收费。

ž 继续清理规范行政事业性收费。

ž 今年中小企业宽带平均资费再降低15%，移动网络流量平均资费再降低20%以上，在全国实行“携号转网”。

5.招用特定群体有优惠

对招用农村贫困人口、城镇登记失业半年以上人员的各类企业，三年内给予定额税费减免。

以上是噼里啪智能·财税对于总理《政府工作报告》中涉企减税降费政策的总结与解读。具体的政策要求，有待国家相关部门出台实施细则。噼里啪财税研究院将一如既往地为您奉上财税政策解读大餐，欢迎您持续关注~