花仙子模式系统开发公司
这些企业需要缴纳的税种不算多，包括企业所得税、增值税、附加税等几种，但仍然面临着非常大的税负压力，为什么呢？
01
人工成本高
以人力为主的清洁行业，在企业成本结构中，70%以上是劳动力成本。而这部分人工成本支出是没有办法取得增值税专用发票作为进项抵扣的。
同时，因其行业特殊性，从业人员平均年龄大，文化水平低，很多是没有签订劳务合同的临时工，这部分雇佣费用是真实存在的，但却不能作为成本入账，导致企业利润虚增，多缴纳企业所得税。
02
合规发票难取得
像扫把、抹布等基础物料，很多清洁企业并没有统一的采购库，一般选择在普通门店随用随买，这些门店大都是无法提供合规发票。只有一些清扫设备，会从正规渠道采购，取得增值税专用发票，而这些仅占成本的5%左右。
没有合规的增值税专用发票，就没办法做进项抵扣，而清洁企业的甲方又大多是大体量的物业、市政等，需要清洁企业开出增值税专用发票，这样看来清洁企业的销项多，进项少，故增值税税负重。
同样地，没有合规票据的开支，在企业所得税汇算清缴时，按税法规定就要进行应纳税所得额的调增，也会导致企业多缴企业所得税。
03
社保压力大
随着社保征缴统一转交给税务部门后，企业不得不严格按照要求缴纳社保费用。而清洁行业从业人员文化偏低，临时工多，人员流动频繁，不愿意购买社保，且很多从业人员已经过了社保缴纳年龄，导致企业缴纳社保复杂，成本增加。
04
股东分红割肉多
清洁企业需要按照25%的税率缴纳企业所得税，之后股东分红还需要再缴纳20%的个人所得税，这对于薄利的清洁企业来说，无疑也增加了很大的税负压力。
如上所述，清洁行业面临着高税负的压力。随着营改增、社保入税、金税三期系统上线等一系列举措，能看出税务环境愈发严格，清洁企业应该充分认识到合理合法减轻税务的重要性。如果你有任何税务疑问，都可留言或私信来撩优税猫">优税猫的财税专家，一对一给你优化税务管理。
05
案例直击
甲清洁服务有限公司，年不含税收入2亿，全年成本1.8亿（其中有8000万因供应商问题，无法取得合规票据，导致利润虚增），进项抵扣按照200万计算。对于甲企业股东而言，从利润到最终分红的获取，一共缴纳了4000万元（企业所得税2500万元+个人所得税1500万元）的税金。
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优税猫财税专家对企业员工结构和物料供应商进行调研，重新梳理员工结构，规范化物料供应商问题，为企业出具税收筹划方案，并且为企业匹配适宜的政策优惠园区，落地税筹方案。最终，企业所得税和个人所得税合计减轻税款约3000万元。
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行业分析：卿云
税务顾问：邓碧桃、黄浩
编辑撰文：芦苇
责任编辑：陈名
