公司收入200万，税后到手只有2.14万，刷爆朋友圈！辟谣：利润应为3.62万！
近几日，一篇名为《公司收入200万，税后到手只有2.14万》的文章刷爆朋友圈，文章以一家年收入200万的工业制造公司为例，除去公司各项成本，以及增值税、城建税、所得税等9项税务支出后，得出企业主最终只剩下2.14万元。
先来回顾一下这篇文章：
目前在中国如果自己创业，开家公司，要多高的利润才能在纳税后，还有赚头呢？200万元销售收入的公司，房租、工资、办公、材料、设备合计成本160万元，毛利40万元。创业者一阵狂喜，赚了40万元，不错……但是，如果交完各种税费，结果到手只有2.14万元！你没看错是2.14万元（不是21.4万元），是不是欲哭无泪。具体收入、成本、税收清单如下，童叟无欺。
假设你开了家公司，用黏土烧制瓷器卖，一年下来，经营状况如下：
厂房是租的，占地面积2000平方，谈的是税前租金，相关税费由租户负责。厂房月租1万元（税前），年租金12万。
黏土是买回来的，花了10万元。
公司有两台车，一台载重5吨的货车用来送货，一台2.5升的轿车用来办公。每年汽油费4万元。
雇佣员工的支出（含工资、奖金、社保、代扣个人所得税等）共花了110万元。
水费、电费、煤气费、通讯费、办公费共花了15万元。
设备维护和折旧9万元。
今年卖了200万元产品（含税）。
我今年能挣多少钱呢？是不是挣了200-12-10-4-110-15-9 = 40(万)？
当然不是，要先交税。下面算一算要交多少税：
税项1：租厂房的税费
(a) 营改增： 12*5% = 0.6(万)
(b) 城建税： 0.6*7% = 0.042(万) （这是在城市的税率，镇的话低一点，5%）
(c) 教育费附加： 0.6*3% = 0.018(万)
(d) 房产税： 12*12% = 1.44(万)
(e) 土地使用税：
以广州为例，广州市工业用地税率分为五档：15元、12元、8元、5元、3元
按三级用地的标准，每年每平方米8元。
2000*8 = 1.6万
(f) 印花税： 12万*1‰ = 0.012万
以上(a)~(f)，租厂房税费合计：0.6+0.042+0.018+1.44+1.6+0.012 = 3.71(万)
税项2：车船税
720+480 = 0.12万
税项3：印花税
购销合同（不含增值税价）的0.3‰：
200/(1+17%)*0.3‰ = 0.05(万)
税项4：增值税
(200-200/(1+17%))-(10-10/(1+17%)) = 27.61(万)
税项5：城建税——增值税的7%
16.15*7% = 1.93(万)
税项6：教育费附加——增值税的3%
16.15*3% = 0.83(万)
税项7：地方教育费附加——增值税的1%
16.15*1% = 0.28(万)
以上1~7项税费合计：
3.71 + 0.12 + 0.05 + 27.61 + 1.93 + 0.83 + 0.28 = 34.53(万)
下面计算税前利润，这是企业所得税的税基。计算所得税时，增值税不得抵扣成本。所以计算税前利润时，也不得用增值税抵扣成本。
税前利润 = 200/(1+17%)-12-10-4-110-15-9-3.71-0.12-0.05-1.93-0.83-0.28 = 4.02(万)
税项8：企业所得税，税率25%
税前利润*25% = 4.02*25% = 1.01(万)
下面计算企业税后利润： 4.02-1.01 = 3.01(万)
要把企业利润提出来，作为企业主的个人收入，就要分红。分红需缴个人所得税。
税项9：个人所得税，税率20%
3.01*20% = 0.6(万)
企业主最后到手的钱为：3.01-0.6 = 2.41万。
如果摊分到12个月的话，月收入是2008元。以上还没计算企业主应给自己缴交的社保费用，如果按2016~2017年广州的标准，每个月至少要交一千多元的社保费。这样企业主可支配收入每个月只有几百元。你原以为全年有40万利润，事实上在这么薄的利润之下，全年基本白干。
在以上的计算过程中，企业主缴交的税费合共是：34.53+1.27+0.76 = 36.56(万)
这里至少还有一项税费还没算进去：汽油税。根据2016年3月92号汽油的油价和税率，每100元汽油含税50.36元。本案中年花费4万元油钱，其中包括油税：4*50.36% = 2.01(万)
这样，企业主全年缴税就是36.56+2.01 = 38.57(万)
还要说明的是，这38.57万的税费，只包括了企业和企业主所缴税费，尚未包括企业员工所缴的个人所得税。本案中，根据员工人数和工资的不同，所缴个人所得税总金额可能在几万元到几十万元之间。
看到这里，大家是否大吃一惊？
40万的毛利，缴完各项税费后到手只有2.14万！
惊讶之余，蜜宝发现：文章中的企业和个人所得税部分算法有偏差！
公司40万元毛利应缴纳的税费包括租厂房的税费、车船税、印花税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等七项合计34.53万，其中占比最大的部分是增值税27.61万。
文章的税务算法基本上没有问题，但对小微企业来说，有一些特殊性，据财政部、税务总局联合下发的《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》显示，对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
对应到上述企业，公司的所得税额为4.02万，符合该政策，应有50%计入应纳税范围，且按20%的税率计算，而文中按4.02万计算，且税率为25%，更正计算方式后，按2.01万所得缴纳20%的所得税计，应缴税费应为0.4万而非1.01万。
另外，个人所得税不应该算在公司缴纳的税里，因而文中个人所得税需缴纳的0.6万不应该算在内，最后公司利润应为3.62万。
看完上述过程大家或许会觉得，即使除去计算偏差的部分，企业所得也仅多赚了一万多元，差别并不大。
这篇文章引起了广泛讨论，一度登上微博热搜，不过，目前这篇文章原链接已被删除，文章也遭到质疑。
质疑：这个企业太特殊
不知大家是否注意到，文章中的瓷器烧制公司实在有点特殊——作为一家制造业公司，其劳动力支出高达110万，而劳动力不同于设备硬件，属于增值税的范畴。
其缴纳的34.53万税费中，最大的部分是增值税27.61万，这其中人力因素占了很大的比重。
质疑：中国的税收负担究竟有多高？
我国和世界其他发达国家相比，生产税的比例是比较高的。我国税收侧重于流转税而在所得税上的弱化是企业生产税负较重的原因之一。
我们常有中国税收负担大这样的直观感受，《福布斯》“全球2005税务负担指数”中更是将中国内地列为仅次于法国的全球第二大税收负担地区，亚洲税负最重的地区。与此同时，统计数据显示中国的税负或许并没有这么高。
那么，中国的企业到底要交哪些税呢？
我国现行（2018年）税收实体法体系主要包括5大类18个税种，整理如下：
在当前养老压力越来越大的情况下，高额的税负让很多企业承受较大压力，政府部门也在出台相应法律法规为企业减负，对企业来说，按照政府部门的指向来进行纳税，充分享受政策红利，合理合规地进行税收筹划，就显得非常有必要了。
当然，税收筹划的优点是显而易见的：
第一：有力的执行了政府部门的税务指导文件，响应了国家政策，普及了依法纳税法律意识。
第二：减轻企业税收负担，提高自身经济效益，维护主体合法权益。
常见的税收筹划主要方法有
1、利用税收优惠政策
2、通过分散税基
3、利用税法弹性
4、通过转让定价
5、利用会计核算方法
利用税收优惠政策是更为常见的税收筹划方法，比如，名噪一时的霍尔果斯颁布的减税政策中，所得税“五免五减”政策尤其让企业家垂涎。
这个让企业家格外厚爱的西部小城市，目前已有将近30000家企业。就在企业家、影视圈人士争相扎堆此霍尔果斯时，霍尔果斯诱人的税收优惠政策却被喊停！
霍尔果斯税收优惠政策的出台是为了招商引资，拉动当地经济发展，然而很多再次注册的企业无地无房，仅有营业执照，少量或根本没有固定资产，少量或基本上没有员工入驻办公，也没有实质投资行为，企业的业务交当地代理公司处理的“注册型企业”，并未让这个城市真正热闹起来。大部分注册在霍尔果斯的企业，仅仅“落户”而无实际经营。
有专业人士分析认为：每个政策都是为了带动当地经济发展，当达到一定限度的时候，国家自然会回收一部分优惠政策。因此，霍尔果斯此次政策出台之后，影视传媒企业要想落地霍尔果斯已经不是那么容易的事情，这样可能会倒逼更多的影视企业向新的具有优惠政策的地区流动，比如新疆的喀什。
喀什地处亚欧大陆中心，在国家“一带一路”和中巴经济走廊国家战略中，具有“五口通八国，一路连欧亚”的得天独厚的区位优势，是国家向西开放的最前沿的门户窗口与枢纽城市。
金融服务、商贸服务、旅游、快递、教育、汽车整车制造……在新疆喀什这个特殊经济开发区新办的这类企业，均可享受5免的税收优惠。
五免，即自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。
那么，大家会关心：
01喀什作为税收洼地有何亮点？
1、企业所得税5免5减优惠
2、无阶梯返还增值税地方留存部分的50%起
3、实体地址优惠
02喀什有何优惠政策？
喀什与霍尔果斯相比，除增值税政策外，完全一致。
喀什增值税地方留存50%，所得税地方留存40%。
喀什的增值税返还不分阶梯，均返还地方留存的50%。
03能节省多少税收？
某一般纳税人企业年度总利润800万元，全年开票金额1500万元，按照是否享受优惠政策进行比对：
04享受五免五减的企业类型有哪些？
和霍尔果斯一致，详细划分，参考《关于完善新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录的通知》，商业保理公司一事一议。
05增值税返还比例及周期
增值税不分阶梯，按照地方留存的50%返还，税收入库后季度返还。
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