年终做账，这17个会计账户的余额不要出现负数
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发布：2025-12-20 ·
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提醒各位，在编制年终报表的时候，多多审核一下年末账户的余额是否合理！
17个贷方余额注意
1.库存现金日记账余额是否出现了贷方余额；
2.银行存款日记账余额是否出现了贷方余额；
3. 库存商品账户的余额是否出现了贷方余额；
4. 原材料账户的余额是否出现了贷方余额；
5. 待摊费用账户的余额是否出现了贷方余额；
6. 固定资产账户的余额是否出现了贷方余额；
7. 累计折旧账户的余额是否出现了负数余额；
8. 无形资产账户的余额是否出现了贷方余额；
9. 累计摊销账户的余额是否出现了负数余额；
10. 长期待摊费用账户的余额是否出现了贷方余额；
11.在建工程账户的余额是否出现了贷方余额；
12.交易性金融资产账户的余额是否出现了贷方余额；
13.长期股权投资账户的余额是否出现了贷方余额；
14.应付职工薪酬---福利费是否存在大量贷方余额；
15.实收资本账户的余额是否出现了贷方余额；
16.资本公积账户的余额是否出现了贷方余额；
17.盈余公积账户的余额是否出现了负数余额。
增值税10个预警指标
1、 增值税专用发票滞留票异常预警。
2、 进项税额变动与销项税额变动弹性异常预警。
3、 应税销售额变动异常预警。
4、 增值税一般纳税人即征即退税收优惠异常预警。
5 、申报销售额低于发票开具金额的小规模纳税人预警。
6、 期末存货与全部销售收入比率异常预警。
7 、增值税一般纳税人申报销售额小于发票开具金额预警。
8 、增值税专用发票用量变动异常预警。
9、查账征收小规模纳税人纳税额偏低预警。
10、在建工程增长预警、应付福利费减少预警，营业外支出增长预警、长期投资增长预警。