消费税是国家根据宏观产业政策和消费政策的要求，对特定消费品征收的一种税。具体来讲，消费税的征税范围分布于四个环节：
一、生产应税消费品
纳税人生产应税消费品，于纳税人销售时交纳消费税。消费税具有单一环节
征税的特点，在生产销售环节征税之后，流通环节不再征收消费税。
二、委托加工应税消费品
委托加工应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
三、进口应税消费品
进口应税消费品的，在进口环节交纳消费税。
四、零售应税消费品
金银首饰的消费税在零售环节征收，而不是在生产销售环节征收。
具体来说，应税消费品包括哪些呢？今天我们就将应税消费品及其相应的消费税率做一个归纳和总结，方便大家查阅和使用：
一、 烟
1、卷烟
（1）甲类卷烟
消费税率：56%加0.003元/支
（2）乙类卷烟
消费税率：36%加0.003元/支
卷烟除了在生产销售环节征收消费税外，还在批发环节征收消费税，税率为：11%加0.005元/支。
2、雪茄烟
消费税率：36%
3、烟丝
消费税率：30%
香烟类消费品如此之高的消费税，套用一句网络流行语，哥抽的不是烟，也不是寂寞，而是税！
二、 酒
1、 白酒
消费税率：20%加0.5元/500毫升
2、 黄酒
消费税率：240元/吨
3、 啤酒
（1）甲类啤酒
消费税率：250元/吨
（2）乙类啤酒
消费税率：220元/吨
4、 其他酒
消费税率：10%
三、化妆品
消费税率：30%
四、 贵重首饰和珠宝玉石
1、 金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品
消费税率：5%
再次提醒大家，金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节交纳消
费税。
2、 其他贵重首饰和珠宝玉石
消费税率：10%
五、鞭炮、焰火
消费税率：15%
六、 成品油
1、 汽油
消费税率：1.52元/升
2、 柴油
消费税率：1.20元/升
3、 航空煤油
航空煤油暂缓征收消费税
4、 石脑油
消费税率：1.52元/升
5、 溶剂油
消费税率：1.52元/升
6、 润滑油
消费税率：1.52元/升
7、 燃料油
消费税率：1.20元/升
七、 摩托车
1、气缸容量250毫升
消费税率：3%
2、 气缸容量250毫升以上
消费税率：10%
八、小汽车
1、乘用车
（1）气缸容量不超过1.0升
消费税率：1%
（2）气缸容量1.0升以上至1.50升（含1.50升）
消费税率：3%
（3）气缸容量1.5升以上至2.00升（含2.00升）
消费税率：5%
（4）气缸容量2.00升以上至2.50升（含2.50升）
消费税率：9%
（5）气缸容量2.50升以上至3.00升（含3.00升）
消费税率：12%
（6）气缸容量3.00升以上至4.00升（含4.00升）
消费税率：25%
（7）气缸容量4.00升以上
消费税率：40%
2、 中轻型商用客车
消费税率：5%
需要注意的是，电动汽车不属于消费税的征税范围。
九、高尔夫球及球具
消费税率：10%
十、高档手表
消费税率：20%
十一、游艇
消费税率：10%
十二、木制一次性筷子
消费税率：5%
十三、实木地板
消费税率：5%
十四、电池
消费税率：4%
十五、涂料
消费税率：4%
作者 | 束进
简介：企业湾资深财税人