做好这6件事，就搞定了财务基础工作的70%！ 二
五、怎样做好员工的费用报销？
三个统一是为了让会计做账规范，也是为企业规避税务风险。
1.如何规避个税风险
报销费用时需避免以下字眼：
补助、补贴、津贴，
奖金、奖励、奖品，
礼品、礼金、赠品、赠送，
回扣、返点、提成。
2.会计人员勿自行找发票平账
1）会计账面的“其他应收款”：实质是没有取得发票的费用
2）会计人员想把公司的账做实，应要求借款人尽快拿票报销
3）借款人离职且无接替人的，按规定计提坏账准备即可，没有必要且不应该自己搞发票平账
3. 工作做到前面
1）事先做好培训
2）建立审批流程
3）设定各层级审批权限
4）严格审核发票
5）掌握好各科目报销重点
6）规避税务风险
7）建立奖惩措施
六、费用报销流程及账务处理
A. 先借款后报销
情形1：先借款后报销
a. 报销金额大于借款金额：如：借款100，报销150
借款时：
【费用申请单】（勾选申请借款）→下推（【付款申请单】可跳过）→下推【付款单】
费用借款申请单下推产生的付款单生成凭证为：
借：其他应收款_员工 100
贷：银行存款/现金 100
报销时:
【费用申请单】→下推【费用报销单】（勾选申请付款，本次报销金额填写实际金额，费用报销单审核后会生成【其他应付单】） →下推【付款单 】（【付款单】金额为报销金额减去借款金额差额）
费用报销单同步生成的其他应付单生成凭证为：
借：管理费用 150
贷：其他应收款_员工 150
费用报销单下推生成的付款单生成凭证:
借：其他应收款_员工 50
贷：银行存款/现金 50
b. 报销金额小于借款金额：如：借款200，报销150
借款时：
【费用申请单】（勾选申请借款）→下推（【付款申请单】）→下推【付款单】
费用借款申请单下推产生的付款单生成凭证为:
借：其他应收款_员工 200
贷：银行存款/现金 200
报销时：
【费用申请单】→下推【费用报销单】（勾选申请退款，本次报销金额填写实际金额，费用报销单审核后会生成【其他应付单】） →生成【付款退款单 】（【付款退款单】金额为借款金额减去报销金额差额）
费用报销单同步产生的其他应付单生成凭证为：
借：管理费用 150
贷：其他应收款_员工 150
费用报销单下推产生的付款退款单生成凭证:
借：其他应收款_员工 -50
贷：银行存款/现金 -50
B. 实报实销
情形1：费用报销单上无实报实付参数时
报销时：
【费用申请单】(不勾选申请借款）→【费用报销单】（勾选申请付款，如果没有用费用申请单下推，则报销金额和费用金额保持一致，费用报销单审核后生成【其他应付单】）→（【付款申请单】可跳过）→【付款单】
费用报销单同步生成的其他应付单生成凭证为：
借：管理费用 150
贷：其他应收款_员工 150
费用报销单下推产生的付款单生成凭证为：
借：其他应收款_员工 150
贷：银行存款/现金 150
情形2：费用报销单上有实报实付参数时
报销时：
【费用申请单】(不勾选申请借款）→【费用报销单】（勾选实报实付，申请付款，也可直接新增【费用报销单】→（【付款申请单】可跳过）→【付款单】
实报实付费用报销单不会同步产生其他应付单；
实报实付
系统未设置预置模板，需要在付款单凭证模板增加付款用 途为“实报实付”的分录。
费用报销单下推产生的付款单生成凭证为：
借：管理费用 150
贷：银行存款/现金 150
【说明】
费用报销过程中【费用申请单】和【付款申请单】根据企业实际审批情况有选择的使用，并非必须的步骤。
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